Инвестиции в Польше для украинцев: налоги, счета, подводные камни

Для украинцев Автор:Андрей Гетманенко Опубликовано: 3 мая 2026 Чтение: ~13 минут

Если ты в Польше 183+ дней в году — ты польский налоговый резидент, и весь мировой доход декларируешь здесь по PIT-38 (19% Belki). Украинский ИИС не даёт налоговой льготы в Польше. Конвенция Польша–Украина защищает от двойного налогообложения, но требует точного учёта. Ниже — что делать с украинским капиталом и как избежать ошибок.

Налоговое резидентство: ключ ко всему

Главный вопрос для любого украинца, живущего в Польше: где я налоговый резидент? Это определяет, в какую страну ты подаёшь декларацию по мировому доходу.

В Польше резидентство возникает, если выполняется хотя бы одно из:

• Ты находишься в Польше 183+ дней в течение календарного года.
• В Польше — твой центр жизненных интересов: семья, работа, недвижимость.

Большинство украинцев на UKR-статусе становятся польскими резидентами в первый же год — потому что и живут, и работают, и часто привезли семью.

Что меняется с резидентством: весь мировой доход (включая украинскую зарплату, ИИС, дивиденды от украинских компаний) подлежит декларации в Польше. Украина при этом перестаёт считать тебя резидентом и убирает с тебя налог на иностранные доходы — но только если ты официально зафиксировал смену.

PESEL UKR и доступ к польским брокерам

PESEL UKR — упрощённая форма польского идентификационного номера для украинцев на временной защите. Её достаточно для:

• Открытия польского банковского счёта.
• Открытия брокерского счёта (XTB, mBank Brokers, BOŚ).
• Открытия IKE и IKZE.
• Подачи PIT-38 через e-Urząd Skarbowy.

Карта побыта — не обязательна. Подробное сравнение брокеров для украинцев — в отдельной статье.

Конвенция о двойном налогообложении

Между Польшей и Украиной действует двусторонняя конвенция (Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania) от 1993 года. Главные принципы для инвестора:

• Прирост капитала от продажи акций облагается в стране резидентства. Если ты резидент Польши — платишь в Польше.
• Дивиденды: государство, где компания, удерживает до 5–15% «у источника». Ты в стране резидентства декларируешь полную сумму, и уже уплаченный налог зачитывается.
• Проценты по облигациям и депозитам: облагаются в стране резидентства.
• Доходы от недвижимости: облагаются в стране, где недвижимость.

Применение конвенции на практике требует:

1. Сертификат резидентности (Certyfikat Rezydencji Podatkowej) — от польского Urząd Skarbowy.
2. Документы об уплате налога в другой стране — для зачёта.
3. Корректное заполнение PIT-38 с указанием иностранных доходов.

Это сложная зона — лучше делать с doradcą podatkowym или księgowym, специализирующимся на miграции.

Что делать с украинским ИИС

Украинский ИИС (індивідуальний інвестиційний рахунок) даёт налоговую льготу в Украине — освобождение от налога на инвестиционный доход при выполнении условий. Эта льгота не работает в Польше. Польская налоговая считает ИИС обычным брокерским счётом.

Что это означает на практике:

• Прибыль от продажи активов на украинском ИИС облагается 19% Belki в Польше.
• Дивиденды от украинских компаний — то же.
• Если в Украине удержали 18% + 1,5% военного сбора, эти суммы можно зачесть в Польше через конвенцию (но не автоматически).

Стратегические опции для украинца с ИИС:

1. Заморозить пополнения, держать существующие активы. Не инвестировать новые суммы туда. Постепенно перенести капитал в Польшу.
2. Закрыть и перевести. Если ИИС небольшой и сложности с конвенцией не оправдывают — закрыть, перевести деньги в Польшу, начать с польского брокера.
3. Сохранить, тщательно декларировать. Если на ИИС значительный капитал и есть готовность работать с двойной отчётностью — оставить, но строго декларировать в обеих странах.

Конкретное решение зависит от размера капитала и твоей готовности возиться с бумагами. Это типично разбирается на индивидуальной консультации, потому что общих правил для всех нет.

Украинские депозиты, ОВГЗ, недвижимость

Депозиты в Украине

Если ты — резидент Польши, проценты по украинскому депозиту: декларируешь в PIT-38 как иностранный процентный доход. Banki в Украине обычно удерживают 18% + 1,5%. Через конвенцию можно зачесть в Польше до 19%.

ОВГЗ (внутренние государственные облигации Украины)

В Украине ОВГЗ освобождены от налога — но это украинская льгота. В Польше ты декларируешь купонный доход и прибыль от продажи как обычный доход капитала.

Недвижимость в Украине

Доход от аренды украинской квартиры облагается в Украине (в стране, где недвижимость). В Польше декларируется как иностранный доход с зачётом украинского налога. При продаже — аналогично.

Валютная стратегия для мигранта

Большинство украинцев в Польше живут в условиях «нескольких валют»: гривна (зарплата за проекты в Украине, депозит, ОВГЗ), злотый (текущие расходы), доллар (накопления), евро (если планы на ЕС).

Разумная валютная сегрегация:

• Подушка безопасности (3–6 мес расходов) — в злотых на польском счёте. Доступ за 1 минуту.
• Краткосрочные цели (1–3 года) — в злотых на депозите или короткие облигации Skarbowe.
• Долгосрочный капитал — в EUR/USD через глобальные ETF. Защита от ослабления злотого.
• Активы в Украине — постепенно ребалансировать в польские/глобальные. Гривна на длинной дистанции потеряла к злотому ~50% за 10 лет.

Что показывать в УНС

Если ты — польский резидент по налогам и не украинский, в украинскую УНС регулярно подавать декларацию ты не обязан. Но есть ситуации, когда придётся:

• Получаешь украинскую зарплату или гонорар — украинский плательщик удержит налог у источника. Декларировать в Украине обычно не нужно — налог уже уплачен.
• Продал украинскую квартиру — нужно декларировать в Украине (там ставка 5% или 18% в зависимости от стажа владения).
• Получаешь украинские дивиденды — налог удерживается в Украине, в Польше декларируешь полную сумму с зачётом.

Если есть сомнения — в Украине можно подать заявление о смене резидентства в УНС. После этого статус «нерезидент» официально фиксируется, и тебе перестают быть нужны украинские декларации (кроме случаев с украинским источником дохода).

Подводные камни

• Не задекларировать украинский доход в Польше. «Откуда они узнают?» — узнают. CRS (международный обмен налоговой информацией) уже работает между большинством стран, и Польша получает данные о счетах своих резидентов в других странах.
• Считать, что ИИС в Украине — освобождение в Польше. Не освобождение. Польская льгота существует только для польских IKE/IKZE.
• Игнорировать MIFID-тест при открытии польского счёта. Тебе нужна категория «розничный инвестор» — отвечай честно, и брокер откроет счёт.
• Не оформить W-8BEN. Если ты держишь US-акции через брокера, без W-8BEN США удержит 30% с дивидендов вместо 15%. Конвенция США–Польша работает, только если W-8BEN заполнен.
• Перевести крупные суммы из Украины без объяснения происхождения. Польский банк может задать вопросы и заблокировать счёт. Иметь готовое объяснение и документы (продажа квартиры, накопления, наследство).
• Не оформить смену резидентства в Украине. Если ты официально живёшь в Польше — лучше зафиксировать в УНС, чтобы не было «двух резидентств».

План действий для украинца в Польше

1. Получи PESEL и польский банковский счёт. Это база.
2. Определи, где твоё резидентство по налогам. Если 183+ дней в Польше — ты польский резидент. Зафиксируй это для себя.
3. Открой счёт у польского брокера (XTB / mBank / BOŚ). Открой IKE и IKZE — даже без пополнений.
4. Замёрзь украинские инвестиции на паузе. Не пополняй ИИС. Не покупай новые ОВГЗ. Существующие держи, но не наращивай.
5. Стартуй регулярные взносы в польский счёт. Глобальный ETF в EUR. Регулярно, ежемесячно.
6. В апреле — подай PIT-38. С учётом украинских доходов, если они были. На первый раз — с doradcą или księgowym.
7. В долгосрочной перспективе постепенно ребалансируй украинский капитал в польский/глобальный.

Андрей Гетманенко

Инвестиционный наставник · HetmanInvest

Помогаю украинцам в Польше пройти переход: что делать с украинским капиталом, как открыть польский счёт, как подать первый PIT-38 без двойного налогообложения.